Wie erstellt man einen Finanzplan?

Grundsätzlich werden in einem Finanzplan die Einnahmen im Planungszeitraum den Ausgaben im selben Zeitraum gegenüberstellen, mit anderen Worten zusammengefasst:  „Was kommt rein – Was geht raus?“. In aller Regel sollte die Finanzplanung zumindest für das kommende Geschäftsjahr in Monatsabschnitten erstellt werden. In Krisenzeiten, wenn es besonders heikel ist oder starke Schwankungen zu erwarten sind, muss auf eine wochenweise Planung zurückgegriffen werden.

Im Rahmen des Finanzplans werden die Erträge und Aufwände nach Zahlungszu- und -abfluss berücksichtigt. Es kommt dabei nicht auf den Anspruch (Forderungen) oder die Verpflichtung (Verbindlichkeiten) an, sondern darauf, wann es in der Kasse „klingelt“. Somit kann der Finanzmittelbedarf bzw. -überschuss ermittelt werden. Es sind die tatsächlichen Zahlungseingänge bzw. die tatsächlichen Zahlungsausgänge anzusetzen. Diese können vom buchhalterischen Umsatz bzw. Aufwand (beträchtlich) abweichen, vor allem, wenn lange Zahlungsziele gewährt oder in Anspruch genommen werden.
Das heißt also, die Einnahmen und Ausgaben werden anhand der vergangenen Aufzeichnungen (Bspw. Einnahmen-Ausgabenrechnung bzw. Gewinn und Verlustrechnung) gemäß Ihrer Erfahrung geplant. So können Sie einerseits längerfristig feststellen, wann Sie wie viel Geld benötigen und ob ausreichend Mittel dafür vorhanden sind und andererseits  die Finanzierung rechtzeitig planen (bspw. Kontokorrentkredit).

Zu Beginn des Finanzplanes stehen die erwarteten Umsatzerlöse (Zahlungseingänge), der Einfachheit halber netto. Als nächstes werden alle Betriebsausgaben zusammengezählt und von den Einnahmen abgezogen. Zu den Betriebsausgaben zählen: Material, Personal, Miete, Strom, Telefon, KFZ, Betriebsversicherungen, Sozialversicherung, sonstige Abgaben, etc. Alles jeweils entsprechend der zu betrachtenden Periode (Woche, Monat, Jahr).

Das Ergebnis ist der betriebliche Cashflow. Das ist der Geldbetrag, der durch die laufende Geschäftstätigkeit tatsächlich hereinkommt. Das Geld, das Sie als Unternehmer aus dem Unternehmen nehmen – Sie müssen ja auch von etwas leben – sind die Privatentnahmen, die ebenfalls in Abzug gebracht werden. Weiters zu berücksichtigen sind geplante Investitionen, allfällige Investitionskredite, die Aufnahme und Rückzahlung von Krediten, anstehende „Einmaleffekte“ etc.

Denken Sie auch an notwendige Liquiditätsreserve für Steuer(nach)zahlungen oder für die (Nach)Zahlung der Sozialversicherung. Was dann übrig bleibt sind die Liquiden Mittel. Das ist also der Geldbetrag, der im Unternehmen frei zur Verfügung bleibt.

Erstellen Sie einen Finanzplan am besten immer monatsweise für das kommende Jahr – auf Basis der Erfahrung aus der Vergangenheit und der Zukunftsplanung. Wichtig ist dabei auch die regelmäßige Überprüfung und Nachbesserung. Wird im Rahmen des Soll-Ist-Vergleichs festgestellt, dass die gesetzten Ziele nicht erreicht wurden, muss analysiert werden, wieso und dann der Plan angepasst werden. Diese Analyse ist wichtig, für die Zukunft – damit Fehler nicht wiederholt werden.